7 Fair Value von Finanzinstrumenten
Die Tabelle zeigt den Fair Value von Finanzinstrumenten, basierend auf den nachfolgend erläuterten Bewertungsmethoden und Annahmen. Der beizulegende Zeitwert beziehungsweise Fair Value stellt keine unternehmensspezifische Bewertung, sondern eine marktbasierte Bewertung dar und wird als Preis definiert, der in einem geordneten Geschäftsvorfall zwischen Marktteilnehmern am Bemessungsstichtag am Hauptmarkt oder am vorteilhaftesten Markt für den Verkauf des Vermögenswerts eingenommen beziehungsweise für die Übertragung einer Schuld gezahlt wird. Details zur Bestimmung der Fair Values sind in Anmerkung 34 aufgeführt.
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31.12.2016 |
31.12.2015 |
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in Tausend CHF |
Bilanzwert |
Fair Value |
Abweichung |
Bilanzwert |
Fair Value |
Abweichung |
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Aktiven |
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Flüssige Mittel |
3'450'726 |
3'450'726 |
0 |
2'559'972 |
2'559'972 |
0 |
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Forderungen gegenüber Banken |
3'114'861 |
3'116'584 |
1'723 |
4'254'074 |
4'260'282 |
6'208 |
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Kundenausleihungen |
11'538'876 |
12'090'778 |
551'902 |
10'991'490 |
11'623'046 |
631'556 |
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Handelsbestände |
3'781 |
3'781 |
0 |
2'450 |
2'450 |
0 |
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Derivative Finanzinstrumente |
82'607 |
82'607 |
0 |
62'013 |
62'013 |
0 |
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Finanzanlagen, zum Fair Value bewertet |
1'438'618 |
1'438'618 |
0 |
1'438'608 |
1'438'608 |
0 |
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Fremdkapital |
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Verpflichtungen gegenüber Banken |
622'932 |
624'153 |
–1'221 |
673'634 |
675'052 |
–1'418 |
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Verpflichtungen gegenüber Kunden |
15'860'465 |
15'939'393 |
–78'928 |
15'627'049 |
15'719'261 |
–92'212 |
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Derivative Finanzinstrumente |
161'976 |
161'976 |
0 |
151'593 |
151'593 |
0 |
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Ausgegebene Schuldtitel und Pfandbriefdarlehen |
1'228'035 |
1'289'599 |
–61'564 |
1'213'244 |
1'289'414 |
–76'170 |
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Differenz zwischen Fair Value und Bilanzwert |
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411'911 |
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467'964 |
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Für den Fair Value von Finanzinstrumenten werden folgende Bewertungsmethoden und Annahmen angewendet:
Flüssige Mittel, Forderungen aus Geldmarktpapieren
Diese Finanzinstrumente haben eine Fälligkeit oder ein Refinanzierungsprofil von maximal einem Jahr. Der Buchwert entspricht annäherungsweise dem Fair Value.
Forderungen und Verpflichtungen gegenüber Banken, Kundenausleihungen und Verpflichtungen gegenüber Kunden
Der Fair Value dieser Positionen mit einer Fälligkeit oder einem Refinanzierungsprofil wird nach der Barwertmethode ermittelt. Dabei werden die Geldflüsse mit laufzeitadäquaten Swapsätzen diskontiert. Für Produkte, deren Zinsbindung beziehungsweise Cash Flows nicht im Voraus feststehen, gelangen replizierende Portfolios zur Anwendung.
Handelsbestände, Finanzanlagen und derivative Finanzinstrumente
Für die Mehrheit dieser Finanzinstrumente entspricht der Fair Value dem Marktwert. Der Fair Value der Instrumente ohne Marktwert wird durch anerkannte Bewertungsmethoden ermittelt.